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antiriciclaggio monitoraggio fiscale e voluntary disclosure

ANTIRICICLAGGIO MONITORAGGIO FISCALE E VOLUNTARY DISCLOSURE Autore:
Editore: GIUFFRÈ
Anno di Pubblicazione: 2015
ISBN: 9788814202599
Disponibilità: Disponibile in 3 giorni
Prezzo: € 22,00

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MONITORAGGIO FISCALE E VOLUNTARY DISCLOSURE

In Sintesi:

A seguito della liberalizzazione dei cambi, avvenuta alla fine degli
anni '80, il Legislatore, nel timore che ingenti capitali venissero
trasferiti illecitamente all'estero, ha posto in essere un complesso
sistema di controllo, noto come "monitoraggio fiscale", spesso
eluso negli ultimi trent'anni, tanto che ad oggi si stima che
oltreconfine siano allocati più di 200 miliardi di euro, di cui l'80%
circain territorio svizzero.
Le circostanze sopra descritte, però, stanno subendo, negli ultimi anni,
un deciso mutamento. In primo luogo, lo scenario internazionale
è oramai definitivamente proiettato verso lo scambio automatico delle
informazioni fiscali e l'abbattimento del "segreto bancario".
Gli stessi intermediari finanziari esteri, inoltre, nel tentativo di
uscire dalle black list, sono sempre meno disposti a contribuire
alla difesa degli interessi dei propri clienti.
In tale rinnovato quadro, il Legislatore (Legge 15 dicembre 2014, n.
186) ha preparato il terreno per concedere a coloro che hanno accumulato
disponibilità economiche occulte all'estero quello che da più parti è
stato definito "l'ultimo treno per la regolarizzazione",
ovvero la recente disciplina della voluntary disclosure - estesa durante
i lavori parlamentari anche a tutte le forme di "infedeltà domestica"
- basata su un concetto profondamente diverso rispetto ai precedenti
condoni o scudi fiscali: emersione totale e dettagliata,
niente anonimato, pagamento di tutte le imposte sottratte a tassazione,
sconto sulle sanzioni (anche penali).
Il presente lavoro, quindi, analizza in maniera organica la complessa
disciplina del monitoraggio fiscale, profondamente rivisitata dalla
recente legge europea del 2013, illustra le nuove piattaforme dello
scambio di informazioni in ambito internazionale, soffermandosi
anche sui nuovi accordi FACTA di matrice statunitense e dettaglia la
disciplina sul rientro dei capitali dall'estero (c.d. "voluntary
disclosure"),estesa anche alle attività in nero detenute in Italia, arricchita
dall¿analisi del reato di autoriciclaggio, che fa il suo ingresso
per la prima volta nell'ordinamento italiano.
Il dubbio, però, rimane: sarà davvero l'ultima chance per gli evasori?
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